El CPOM brasileño: lo que tu empresa debe saber

Siempre que se contrata a una empresa para que preste servicios a otra, es fundamental prestar mucha atención a todos los trámites fiscales y legales necesarios; por este motivo, En este artículo, vamos a conocer mejor el CPOM brasileño..

De este modo, cuando se firme el contrato de prestación de servicios entre ambas partes, este se ajustará a los parámetros exigidos. No hay nada mejor que hacer esto y evitar futuros quebraderos de cabeza con la burocracia, ¿verdad?

Por lo tanto, antes de firmar un contrato, busca información muy detallada sobre la legislación vigente, especialmente en el municipio y la comunidad autónoma de la empresa contratante. Al fin y al cabo, cada localidad puede solicitar documentación y registros distintos como medida de control legal y fiscal. Prueba de ello es el CPOM (Registro de Proveedores de otros municipios).

En el artículo de hoy hablaremos de qué es el CPOM, qué función desempeña, cómo surgió, qué ciudades brasileñas exigen esta documentación, qué cambios supone la nueva resolución del STF (Tribunal Supremo Federal) y cuáles son las principales ventajas de este cambio. .

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En primer lugar: ¿qué es el CPOM?

Seguramente ya te habrás hecho una idea general de lo que es el CPOM brasileño gracias a nuestra introducción, ¿verdad?

El Registro de Prestadores de otros municipios (CPOM) Se trata de una normativa que exige a las empresas de otras ciudades que realicen un registro previo para demostrar que realmente existen como persona jurídica (PJ).. A partir de ahí, la colaboración entre la empresa local y la de otra localidad se establece sin más complicaciones.

Sin embargo, no es obligatorio inscribir la empresa en el CPOM brasileño. Por otra parte, hay que tener en cuenta que no incluirla en dicho registro puede dar lugar a lo que denominamos «doble imposición» en la factura. En otras palabras, el Impuesto sobre los Servicios (ISS) se aplicará por duplicado.; una en la ciudad donde reside y la otra en la ciudad donde tiene su sede la parte contratante.

La mejor forma de evitar que esto ocurra es comprobar, al negociar un contrato, si la empresa que ha solicitado tus servicios se encuentra o no en un municipio sujeto a esta legislación. Además, cabe destacar que este registro puede recibir otras denominaciones, como CENE, RANFS, DSR, DANFS-E y DANFOM.

¿Cómo surgió el CPOM?

El CPOM (Registro de Prestadores de otros municipios) fue un impuesto creado en 2006 en la ciudad de São Paulo en el marco de Ley municipal n.º 14.042/05. La razón principal de su aparición fue la lucha contra la evasión fiscal.

En virtud de ello, si el prestador de servicios tenía un establecimiento en otra ciudad y no estaba registrado en el CPOM, se consideraba a la empresa de São Paulo responsable de retener y recaudar el ISS (Impuesto sobre los Servicios).

Esta legislación se replicó posteriormente en otros muchos lugares. Al fin y al cabo, contar con su propia versión del CPOM suponía un mayor apoyo para los ayuntamientos y menos oportunidades para que los empresarios eludieran los sistemas tributarios locales.

Algunas ciudades que aplican la legislación CPOM

Para orientarte mejor, hemos elaborado una lista con algunas ciudades que se ajustan a esta norma. Échale un vistazo:

Denominación asignada al registro	Ciudad y provincia
CENE	Joinville (SC)
CENE	São Luís (MA)
CENE	Campinas (SP)
CENE	Sorocaba (SP)
CPOM	Río de Janeiro (RJ)
CPOM	Recife (PE)
CPOM	Vila Velha (ES)
CPOM	Fortaleza (CE)
CPOM	Porto Alegre (RS)
DANFOM	Río Grande (RS)
DANFS-E	Nova Friburgo (RJ)
DSR	Niterói (RJ)
RANFS	Itapetinga (BA)
RANFS	Aracaju (SE)
RANFS	Cerejeiras (RO)
RANFS	Uberaba (MG)

Sin embargo, es importante recordar que, en marzo de 2021, el Tribunal Supremo Federal declaró inconstitucional este requisito de inscribir a un proveedor de servicios en un registro local cuando procede de un municipio distinto al que ha contratado sus servicios.

A continuación, hablaremos de cómo afecta esta decisión a los modelos de negocio y de las principales ventajas que conlleva.

Resolución del STF: ¿cómo afectará a tu empresa el fin de la doble imposición?

En la sentencia definitiva del recurso de apelación n.º 1.167.509, el Tribunal Supremo Federal (STF) declaró la existencia de la El CPOM (Registro de proveedores de otros municipios) de São Paulo, declarado inconstitucional.

En otras palabras, se consideraba que tener que contribuir a un segundo régimen fiscal carecía totalmente de sentido y, sobre todo, era contrario al ordenamiento jurídico del país. Al fin y al cabo, la empresa prestadora de servicios ya paga el ISS (Impuesto sobre los Servicios) en el territorio en el que tiene su sede. Por lo tanto, no hay motivo que justifique la doble imposición en estos casos.

En este sentido, a partir de la fecha de esta resolución del STF, solo es necesario pagar el ISS correspondiente a tu municipio. Además, dada la inconstitucionalidad de esta retención, es posible, mediante la incoación de un procedimiento administrativo, para que se le reembolsen las cantidades pagadas por duplicado en los últimos años.

Por otra parte, es fundamental recordar que esta resolución del STF solo se refería al CPOM brasileño de São Paulo. Es decir, en otras ciudades este gravamen puede seguir siendo una realidad. Por lo tanto, es necesario seguir investigando y comprender cuál es la situación fiscal en esos otros lugares.

Principales ventajas de la extinción del CPOM en São Paulo

En el tema anterior, mencionamos la posibilidad de recuperar los importes de las cotizaciones al ISS (Impuesto sobre los Servicios) que se pagaron por duplicado en los últimos cinco años.

Sin embargo, las ventajas no se quedan ahí. El cambio derivado de la resolución judicial abre el camino a unas perspectivas muy optimistas para los proveedores de servicios. Descubre algunas de las ventajas que conlleva la supresión del CPOM:

• Fijación de precios más sencilla

Un problema muy evidente y fuente de muchos inconvenientes era saber cómo fijar el precio de sus servicios durante las negociaciones con la empresa contratante. Siempre surgía la siguiente pregunta: ¿Se debe incluir o no esta segunda tasa en el importe que se cobra al cliente?

Dado que se ha puesto fin a la doble imposición en São Paulo, preocuparse por este tema ya no será algo habitual. Por lo tanto, A la hora de fijar los precios de los servicios prestados, solo puedes tener en cuenta el ISS aportado en la ciudad en la que resides.

De este modo, la empresa puede ofrecer precios más asequibles y, sobre todo, más competitivos frente a la competencia.

• Menos burocracia

Con la doble imposición, quienes iban a prestar algún servicio como persona jurídica (PJ) tenían que preocuparse el doble por las cargas fiscales que debían pagar. En otras palabras, había muchos más trámites burocráticos a la hora de formalizar un contrato.

El cambio en la legislación supone un contexto menos burocrático y mucho más ágil. El hecho de contar con una única aportación de ISS facilita, sin lugar a dudas, el día a día de estas empresas.

• El mejor margen de beneficio

Reducir la burocracia y, por consiguiente, simplificar la fijación de precios, lo que garantiza menos quebraderos de cabeza, pone de relieve la ventaja más importante: aumentar el margen de beneficio del proveedor de servicios.

Debido a la supresión del CPOM, la cantidad que antes se destinaba al pago del impuesto de la ciudad de São Paulo supone ahora un ahorro para la empresa. En otras palabras, los costes fiscales son menores y queda más liquidez disponible.

Conclusión

Ahora que ya sabes qué es el CPOM, cómo se ha integrado en el régimen fiscal y las repercusiones de la nueva vía que ha abierto la sentencia del STF, debes prestar atención a otros detalles relacionados con este tema.

Aunque la normativa de São Paulo no se ajusta a las nuevas disposiciones de la resolución recogida en el RE 1.167.509 del STF, los prestadores de servicios deben cumplir los requisitos legales de la ciudad.

Otro consejo para este momento de transición es indicar este fundamento jurídico en el cuerpo de tus próximas facturas de la siguiente manera:

Factura emitida de conformidad con el RE 1.167.509 STF, DJE 16/03/2021.

Además, asegúrate de hablar con la empresa solicitante sobre esta decisión adoptada por el Tribunal Supremo. De este modo, evitarás que el sistema tributario de São Paulo retenga el impuesto.

Si tienes alguna otra pregunta, Cuenta con nuestro equipo de CLM para que te oriente de la mejor manera posible en una consulta totalmente gratuita.. Siempre estamos a tu disposición.

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