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El Simples Nacional, a pesar de considerarse un régimen fiscal menos burocrático, las empresas que se acogen a él deben cumplir una serie de obligaciones para mantener su regularidad. Es importante prestar atención a los plazos para el cumplimiento de la legislación. En primer lugar, es importante saber que existen dos tipos de obligaciones:
Lo más importante:
Que se trata del pago correspondiente a las contribuciones fiscales: aranceles e impuestos;
Los accesorios:
¿Cuáles son los documentos que deben presentarse periódicamente —anuales, trimestrales y mensuales— (guías, hojas de cálculo y otros documentos)?.
La falta de experiencia del empresario puede dar lugar a pérdidas, como el pago de cantidades superiores a los impuestos que realmente se deberían abonar. Contar con la ayuda de un contable para gestionar la documentación y cumplir con los plazos de entrega reduce sin duda a cero este tipo de problemas.
Para que puedas comprender mejor cómo funcionan, hemos recopilado la información más importante sobre las obligaciones que deben cumplirse mensualmente y anualmente:
OBLIGACIONES MENSUALES
Documento de recaudación del Simples Nacional:
El DAS, como se le conoce comúnmente, es uno de los principales documentos del Simples Nacional. Incluye ocho tipos de impuestos y, para facilitar el pago, es necesario presentar una declaración, cuyo plazo vence el día 20 de cada mes. Recomendamos pagar por adelantado para evitar olvidos que puedan acarrear intereses y multas.
Infórmate sobre los impuestos que se aplican en el DAS:
- Impuesto sobre la renta de las sociedades (IRPJ);
- Contribución social sobre los beneficios netos (CSLL);
- Impuestos sobre los productos industrializados (IPI);
- Programa de Integración Social (PIS);
- Contribución a la Financiación de la Seguridad Social (COFINS);
- Contribución del empleador a la Seguridad Social (CPP);
- Impuesto sobre la Circulación de Bienes y Servicios (ICMS);
- Servicios de gestión fiscal (ISS).
Declaración de sustitución fiscal, diferencia de tipo impositivo y anticipo (DESTDA)
El DESTDA es otro documento muy importante que recoge toda la información relativa al Impuesto sobre la Circulación de Bienes y Servicios (ICMS) a nivel estatal; por lo tanto, sus tipos impositivos pueden variar de un estado a otro.
Para la presentación del DESTDA, se debe incluir la siguiente información:
- DIFAL (tipo diferencial): consiste en las diferencias entre los tipos del ICMS del Estado de origen y del Estado de destino de las mercancías;
- FCP (Fondo para la Lucha contra la Pobreza): es el recargo que se aplica al ICMS y cuyo objetivo es reducir el impacto de las desigualdades sociales entre los estados;
- ST (Sustitución fiscal): se produce cuando una empresa, en el proceso de producción, debe pagar el ICMS en nombre de todas las demás empresas.
Declaración de deducciones y bonificaciones fiscales federales:
A través de DCTFWeb, la Unión recopila todos los datos relacionados con las cotizaciones a la Seguridad Social.
No obstante, la declaración debe presentarse antes del día 15 de cada mes.
Conviene recordar que el DCTFWeb es necesario para que la información procedente de eSocial y EFD-Reinf se integre en el sistema.
eSocial:
Este sistema recopila todos los datos —fiscales, de la Seguridad Social y laborales— de los empleados y, de este modo, agiliza el cumplimiento de la legislación. Incluye 15 obligaciones que deben presentarse conjuntamente, tal y como se enumeran a continuación:
¿Son:
- Nóminas;
- Notificaciones de despido;
- Libro de registro de empleados (LRE);
- Notificación de accidente de trabajo (CAT);
- Perfil profesional de la Seguridad Social (PPP);
- Manual Normativo de Archivos Digitales (MANAD);
- Guía de recaudación del FGTS (GRF);
- Censo General de Empleados y Desempleados (CAGED);
- Declaración de retenciones del impuesto sobre la renta (DIRF);
- Tarjeta de Trabajo y Seguridad Social (CTPS);
- Lista Anual de Información Social (RAIS);
- Declaración de deudas y créditos fiscales federales (DCTF);
- Horario de trabajo (QHT);
- Guía de la Seguridad Social (GPS);
- Guía de recaudación del FGTS e información sobre la Seguridad Social (GFIP);
OBLIGACIONES ANUALES
Al igual que las obligaciones mensuales, el Simples Nacional tiene obligaciones anuales y, para mantenerlas todas al día, es necesario conocerlas.
Como antes, echemos un vistazo a los que aparecen a continuación:
1. Declaración de información socioeconómica y fiscal:
Los proyectos DEFIS también deben presentarse antes del último día de marzo.
Por ejemplo, el documento incluye diversa información sobre la estructura de la empresa, como los datos de los socios, el desglose del capital social, así como el número de empleados y todas las cantidades retiradas en concepto de beneficios y de remuneración de los socios, entre otros datos.
2. Declaración del impuesto sobre la renta:
El DIRF, como se le conoce, contiene información sobre las retenciones del Impuesto sobre la Renta, tanto para particulares como para empresas. No obstante, debe enviarse antes del último día de febrero.
Por encima de todo, es importante recordar que hay dos situaciones en las que es necesario presentar una declaración antes del último día de febrero; estas son:
- DMED (Declaración de servicios médicos y sanitarios): dirigida a médicos, psicólogos, terapeutas, dentistas y otros profesionales sanitarios;
- DIMOB (Declaración de Información sobre Actividades Inmobiliarias): para empresas que realizan actividades de intermediación en el sector inmobiliario, como el alquiler y la constitución de sociedades.
En resumen, nuestro objetivo es resumir el programa «Simples Nacional», pero si necesitas más detalles, ¡Estamos aquí para ayudarte!
