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En esta entrada, te ofrecemos una visión general de los impuestos en Brasil. ¡Échale un vistazo y quédate en casa!
Brasil es uno de los países del mundo con la tasa impositiva más alta. Aproximadamente el 38% de la economía nacional se destina al pago de impuestos.
En total, si se tienen en cuenta los impuestos, tasas y contribuciones federales, estatales y municipales, Brasil cuenta con 92 impuestos en vigor.
Las contribuciones y las tasas están relacionadas con servicios públicos, como las tasas de alcantarillado, el alumbrado público y otros. Los impuestos son todo tipo de gravámenes financieros que gravan los bienes de consumo, los ingresos o los bienes inmuebles.
Estos impuestos se recaudan de forma directa o indirecta, y todos los contribuyentes están sujetos a varios de ellos.
La complejidad fiscal en Brasil
Brasil cuenta con una amplia variedad de impuestos diferentes y, además, experimenta un flujo constante de cambios normativos, con unas 51 nuevas normas fiscales cada día laborable.
Además de los impuestos nacionales, que son competencia del Servicio Federal de Impuestos de Brasil, existen los impuestos estatales y municipales, que son competencia de los estados y los municipios.
Un estudio realizado por el Banco Mundial en 2017 reveló que los contribuyentes brasileños dedican unas 1.501 horas a calcular los impuestos, mientras que la media en otros países es de 158,8 horas. Solo el ICMS supone unas 885 horas al año para las empresas.
Este tiempo dedicado no se refiere únicamente al pago de estos impuestos, sino también a obligaciones complementarias, como la elaboración de declaraciones que deben presentarse periódicamente a las autoridades fiscales, en las que se detalle la composición de las bases imponibles y los pormenores de las operaciones. Además de la elaboración de documentos, se incluyen controles específicos de algunos impuestos, la contabilidad, el archivo de documentos y otros servicios.
Las empresas que operan en el territorio nacional deben mantenerse informadas sobre los cambios fiscales y normativos que se aplican en cada localidad.
Para ello, es importante invertir en la formación continua de los profesionales encargados de los cálculos fiscales. O incluso recurrir a los servicios de una empresa especializada y con experiencia, como CLM Controller.
¿Cómo se recaudan los impuestos en Brasil?
La Constitución Federal es el documento que regula la creación de impuestos, qué entidades federativas se encargan de su recaudación y cómo deben distribuirse los recursos recaudados a través de ellos.
Además, existen varias leyes federales complementarias que regulan la recaudación. Los estados y los municipios tienen autonomía para establecer sus propias normas en relación con los impuestos que son de su competencia.
Los impuestos específicos o directos se fijan en términos monetarios. Es decir, se recaudan con una periodicidad que puede ser mensual o anual y ya tienen un porcentaje definido. El impuesto sobre la renta (IR) es un buen ejemplo. Su tipo impositivo se establece en función de los ingresos anuales del ciudadano.
Los impuestos sobre el valor añadido o ad valorem son indirectos, ya que se aplican sobre el valor de los bienes. Si, por ejemplo, compras un producto y hay que transportarlo, al coste del transporte se añadirá el porcentaje correspondiente a la cobertura de los gastos del seguro de transporte. No se trata de un valor fijo, sino que se calcula en función de factores como la distancia, el peso y el tamaño del producto, entre otros.
Algunos ejemplos son el Impuesto sobre los Productos Industrializados (IPI) y el Impuesto sobre la Circulación de Bienes y Servicios (ICMS).
También están las cotizaciones sociales, que incluyen, por ejemplo, los recursos destinados al Programa de Integración Social (PIS). Las cotizaciones sociales que deben abonar las empresas en general, salvo aquellas que optan por el régimen Simples Nacional, se calculan sobre la remuneración pagada y se cobran mensualmente.
¿Cuál es la diferencia entre los impuestos federales, estatales y locales en el sistema tributario de Brasil?
La principal diferencia entre los impuestos federales, estatales y municipales radica en que están destinados a mantener en funcionamiento sus respectivas administraciones públicas.
Los impuestos federales representan aproximadamente el 60% del total de impuestos recaudados en todo el país. Son los más numerosos y también los más conocidos. En general, se destinan al mantenimiento de los servicios del Gobierno federal.
Los impuestos estatales, por su parte, se destinan al mantenimiento de la administración estatal y a la financiación de los servicios públicos del estado, como las inversiones en infraestructuras para colegios, autopistas, etc. Representan aproximadamente el 28% de la recaudación fiscal total.
Por último, los impuestos municipales se destinan a la administración pública local. Se utilizan para el mantenimiento de los servicios y para inversiones generales en colegios, centros de salud, etc. Representan el 5,51 TP3T del total recaudado en el país.
INFÓRMATE SOBRE LAS OBLIGACIONES MENSUALES Y ANUALES DE SIMPLES NACIONAL
Los impuestos en Brasil: ¿A quién se pagan los impuestos federales, estatales y locales? ¿A dónde van a parar?
Los impuestos los recaudan los gobiernos municipales, autonómicos y del Estado, y se aplican en función del factor generador de cada uno. El factor generador II, por ejemplo, que se refiere al impuesto de importación, se aplica cuando el producto en cuestión llega a la aduana.
En general, los recursos recaudados a través de los impuestos se destinan al bien público, a la financiación de la Seguridad Social, de la sanidad pública y de los programas de protección social, así como al mantenimiento de las infraestructuras físicas y administrativas del país.
A continuación, mostramos qué impuestos se recaudan en Brasil, divididos en impuestos federales, estatales y municipales.
Impuestos federales
- II: Impuesto sobre las importaciones, para mercancías procedentes del extranjero;
Impuesto de importación, para mercancías procedentes del extranjero; - IRPF: Impuesto sobre la renta de las personas físicas, sobre los ingresos de los ciudadanos;
Impuesto sobre la renta de las personas físicas, sobre los ingresos de los ciudadanos
- IRPJ: Impuesto sobre la renta de las personas jurídicas, sobre los ingresos de los CNPJ;
Impuesto sobre la renta de las sociedades, sobre los ingresos de los CNPJ; - Cofins: Cuota de la Seguridad Social;
Cuota de financiación de la Seguridad Social; - PIS: Programa de Integración Social;
Programa de integración social; - CSLL: Contribución social sobre el beneficio neto;
Contribución social sobre el beneficio neto; - INSS: Instituto Nacional de la Seguridad Social;
Instituto Nacional de la Seguridad Social; - IOF: Impuesto sobre las operaciones financieras, aplicable a préstamos, acciones y demás operaciones financieras;
Impuesto sobre las transacciones financieras, aplicable a préstamos, acciones y otras operaciones financieras; - IPI: Impuesto sobre los productos industrializados, para la industria.
Impuesto sobre los productos industrializados, destinado a la industria.
Impuestos estatales
- ICMS: Impuestos sobre la circulación de mercancías y servicios;
Impuestos sobre la circulación de bienes y servicios; - IPVA: Impuesto sobre la propiedad de vehículos de motor;
Impuesto sobre la propiedad de los motores de automóvil;
- ITCMD: Impuesto sobre sucesiones y donaciones.
El impuesto sobre transmisiones patrimoniales provoca la muerte y la donación.
Impuestos municipales
IPTU: Impuesto sobre la propiedad urbana;Impuesto sobre bienes inmuebles urbanos;- ITBI: Impuesto sobre la transmisión de bienes inmuebles;
Impuesto sobre transmisiones patrimoniales;
- ISS: Impuesto sobre los servicios.
Impuesto sobre los servicios.
En el Portal de afluentes Es posible consultar la lista completa de impuestos, así como las tasas y las cotizaciones.
Si tienes alguna pregunta sobre este tema, Ponte en contacto con El equipo de CLM Controller. Aprovecha la oportunidad para descubrir nuestros servicios.
