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Entiende cómo funciona el pago del impuesto sobre la renta para los expatriados en Brasil.
Los extranjeros que residen en Brasil, así como los brasileños que viven fuera del país, deben conocer la normativa relativa al impuesto sobre la renta de su país de origen y de su nueva residencia fiscal.
Los expatriados que residen en Brasil están obligados a presentar una declaración de la renta y a pagar impuestos en el país.
A continuación, respondemos a algunas preguntas frecuentes sobre este tema.
¿En qué situaciones está obligado el trabajador extranjero a declarar el impuesto sobre la renta en Brasil?
Todas las personas consideradas residentes fiscales por la Agencia Tributaria Federal deben presentar la declaración de la renta en Brasil.
Para el trabajador, la declaración es obligatoria al formalizar una relación laboral o al solicitar un visado de residencia permanente en el país. Asimismo, es obligatoria para quienes permanezcan en el país más de 183 días consecutivos al año.
¿Cuándo debe presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta en Brasil un expatriado?
La obligación de declarar el impuesto sobre la renta en Brasil depende del tipo de visado que tenga el migrante, o incluso de su intención de establecerse o no en el país.
La persona que disponga de un visado temporal con un contrato de trabajo debe cumplir con las obligaciones que le corresponden desde la fecha de su llegada al país.
Las personas que dispongan de un visado temporal sin contrato de trabajo deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta si permanecen en el país durante un periodo superior a 183 días en un intervalo de 12 meses.
En este caso, es necesario declarar en el IR los ingresos obtenidos a nivel mundial, así como los bienes y obligaciones adquiridos en cualquier parte del mundo.
Qué es y cuándo “carnê-leão” ¿Hay que pagarlo?
El carnê-leão Es un pago mensual obligatorio del IR que debe abonar el contribuyente que perciba ingresos pagados por una persona física o procedentes del extranjero. Puede tratarse de pagos de pensión alimenticia, de trabajadores sin contrato formal o de ingresos por alquileres.
La norma general es la siguiente: cualquier persona que reciba pagos de particulares sin retención directa en origen debe utilizar el carnê.
De este modo, el folleto sirve como documento en el que la persona anota cada mes los ingresos que percibe de estas fuentes. Su declaración es obligatoria para quienes ganan más de R$1.903,38 al mes. A continuación, a partir de los datos registrados, se calcula el importe del impuesto.
¿Se aplica este tipo impositivo a los brasileños?
Sí. Se aplican las mismas normas que a los brasileños.
¿Cuáles son las tasas y las deducciones?
Hay varios países del mundo que aplican tipos más elevados que los que se aplican en Brasil. Aquí, el porcentaje máximo es del 27,51 TP3T.
Sin embargo, debido a la escasa posibilidad de deducir gastos, los inmigrantes acaban teniendo en cuenta esta elevada carga fiscal.
Además, hay que tener en cuenta la sanidad, la educación, la seguridad y otros servicios. En otros países, estos suelen ser de mucha mayor calidad.
Cálculo del impuesto sobre las plusvalías
El cálculo del impuesto sobre la renta aplicable a las plusvalías de un no residente en el país se realiza a un tipo impositivo que oscila entre el 15% y el 22,5%, en función del valor de la plusvalía.
Las personas que no residen en países con un régimen fiscal favorable, los denominados “paraísos fiscales”, están sujetas al tipo impositivo 25%.
¿Qué información hay que declarar?
La empresa encargada de elaborar la declaración para los expatriados debe tener en cuenta los siguientes aspectos:
- Preparación y presentación, dentro del plazo establecido, de la declaración anual del impuesto sobre la renta;
- Carnê-Leão
- Revisión de la declaración anual de las personas físicas;
- Declaración anual del patrimonio y cierre;
- Declaración del impuesto sobre terrenos rurales, si procede;
- Salida del proceso desde Brasil;
- Expedición de certificados de liquidación de deudas e impuestos federales y de deuda federal activa;
- Obtención del certificado de desplazamiento;
- Expedición del certificado de residencia fiscal;
- Análisis de los acuerdos internacionales vigentes;
- Cálculo de la compensación fiscal.
Extranjeros en Brasil y obligaciones de salida del país
Otra cuestión que requiere la atención del expatriado para que adopte las medidas necesarias es la relativa a la salida definitiva del país.
Cuando una persona decide abandonar el país, debe seguir el procedimiento necesario para dejar de estar sujeta al pago de impuestos. Para ello, debe presentar ante el IRS un documento denominado «Salida definitiva del país».
Se trata de un documento digital disponible en la página web de la Agencia Tributaria Federal.
Además, es necesario presentar la Declaración definitiva de salida, que sustituye a la Declaración de ajuste anual. El plazo de presentación vence el último día hábil de abril del año natural siguiente a la salida del país o a la declaración de la condición de no residente.
Tras este proceso, se realizan los cálculos necesarios para analizar si aún hay impuestos pendientes de pago en el país, de modo que el migrante quede totalmente al corriente de sus obligaciones con las autoridades fiscales brasileñas.
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¡Podemos ayudarte!
Como se puede ver en este artículo, las obligaciones fiscales vigentes para los profesionales que vienen de otros países a trabajar en empresas brasileñas pueden resultar bastante complejas.
Por ello, la mejor solución es contar con el apoyo de una empresa de consultoría especializada. De este modo, se garantiza el cumplimiento de todos los requisitos legales, dentro de los plazos establecidos por los organismos reguladores.
