Simulador de reforma fiscal: conoce el impacto del IBS y el CBS

O Simulador de la reforma fiscal CLM Controller Se desarrolló para ayudar a las empresas a visualizar cómo la sustitución gradual de los actuales impuestos sobre el consumo por el IBS (Impuesto sobre bienes y servicios) y por el CBS (Contribución sobre bienes y servicios) puede afectar a tu carga fiscal entre 2026 y 2033.

Esta herramienta te permite comparar diferentes escenarios utilizando información de tu propia empresa, como los ingresos, la actividad empresarial, la situación fiscal, el perfil de los clientes y la posibilidad de aprovechar las desgravaciones fiscales.

El objetivo es ofrecer un presupuesto inicial para la planificación. No obstante, el resultado no debe interpretarse como el importe definitivo que pagará su empresa tras la reforma fiscal. La carga fiscal real dependerá de las características de cada operación, de las deducciones fiscales disponibles, del sector en el que opere la empresa y de la normativa que se le aplique.

¿Cómo funciona el simulador de la reforma fiscal?

El simulador utiliza la información introducida por el usuario para generar diferentes escenarios de impuestos sobre el consumo.

Puedes analizar:

1. Simples Nacional estándar: Calcula el DAS basándose en datos como los ingresos brutos acumulados, la actividad empresarial y, cuando procede, el factor R.
2. Híbrido simple: Simula la posibilidad de permanecer en el sistema del Simples Nacional y, al mismo tiempo, pagar el IBS y el CBS bajo el régimen fiscal ordinario, al margen del DAS.
3. Beneficio estimado: En él se compara el pasivo fiscal corriente declarado por la empresa con las previsiones de IBS y CBS, así como con las deducciones fiscales que puedan reclamarse.
4. Beneficio real: Permite realizar un análisis similar, teniendo en cuenta los nuevos sistemas de créditos del IBS y del CBS.
5. Comparación: Coloca los escenarios uno al lado del otro para que resulte más fácil apreciar las diferencias.

Esta comparación es especialmente importante porque la reforma fiscal no afectará a todas las empresas de la misma manera.

Dos empresas con los mismos ingresos pueden obtener resultados totalmente diferentes en función de factores como el importe de las compras sujetas a impuestos, los gastos que generan deducciones fiscales, el perfil de los clientes, la actividad económica y la composición de la cadena de suministro.

¿Qué es el “Simples Híbrido” que aparece en el simulador?

Uno de los principales cambios que introduce la reforma fiscal para las empresas acogidas al régimen «Simples Nacional» es la posibilidad de elegir Cálculo periódico del IBS y del CBS.

La ley permite a la empresa permanecer en el régimen fiscal «Simples» para el resto de impuestos, pero calcular el IBS y el CBS por separado, siguiendo las normas del régimen fiscal ordinario.

Esta posibilidad está prevista en el artículo 41 de la Ley Complementaria 214/2025. Consulte la Ley Complementaria n.º 214/2025 en la página web del Planalto

En la práctica, esta decisión puede afectar principalmente a las empresas que venden a otras empresas —el denominado mercado B2B, ya que el uso de los créditos fiscales desempeña ahora un papel más importante en la cadena de suministro.

Por este motivo, el simulador también tiene en cuenta el porcentaje de ventas realizadas a empresas y los créditos estimados del IBS y del CBS.

Para comprender mejor esta posibilidad, consulta también el contenido sobre CLM Controller en Cobrar IBS y CBS al margen del sistema Simples Nacional.

¿Por qué abarca el simulador el periodo comprendido entre 2026 y 2033?

La reforma del impuesto sobre el consumo se aplicará de forma gradual.

En 2026, el sistema entró en una fase de pruebas, con tasas de 0,91 TP4T para el SBC y 0,11 TP4T para el SII, sin perjuicio de las normas específicas establecidas en la ley.

De 2027, el PIS y la Cofins se irán eliminando progresivamente, y el CBS asumirá de hecho su función en el nuevo modelo. El IBS comenzará a aplicarse y desempeñará un papel más importante a partir de 2029.

Entre 2029 y 2032, el ICMS y el ISS serán sustituidos progresivamente por el IBS.

En 2033, está prevista la plena implantación del nuevo modelo de impuesto sobre el consumo.

Por eso es fundamental seleccionar el año correcto en el simulador: la estructura fiscal cambia durante la transición.

¿Ya se han fijado los tipos impositivos del IBS y del CBS?

Aún no se ha ultimado para todos los periodos en el marco del nuevo sistema.

A Resolución n.º 14/2026 del CGIBS En su metodología de proyección, utilizó una estimación de 27 911 TP4T, correspondiente al tipo impositivo estándar combinado para el IBS y el CBS, de los cuales 18 701 TP4T corresponden a la parte estimada del IBS y 9 211 TP4T se obtienen, por diferencia, a partir del CBS.

Eso no significa que todas las empresas vayan a pagar 27 911 TP4T.

Un porcentaje es un referencia técnica para las proyecciones y la carga fiscal efectiva puede variar debido al sistema de deducciones, a las reducciones de los tipos impositivos, a los regímenes fiscales especiales, al tratamiento específico y a las características de cada operación.

Precisamente por eso el simulador utiliza escenarios de referencia, lo que permite evaluar los posibles efectos sin presentar una estimación como si se tratara de una obligación tributaria definitiva.

¿Qué muestran los resultados del simulador?

El resultado ayuda a ilustrar la diferencia entre la carga actual comunicada y el escenario previsto utilizando los sistemas IBS y CBS.

En función del régimen seleccionado, también se tienen en cuenta factores como las deducciones fiscales, la parte residual de los impuestos corrientes durante el período de transición, las importaciones, las ventajas fiscales y las características de la operación.

Esto nos permite responder a una importante pregunta inicial:

“¿Podría la reforma fiscal aumentar o reducir el impuesto sobre el consumo que paga mi empresa?”

Pero eso no es más que el primer paso del análisis.

¿Por qué el simulador no sustituye a un análisis fiscal exhaustivo?

Una simulación en línea debe utilizar datos estandarizados. Una empresa real, por el contrario, presenta características únicas que pueden alterar significativamente los resultados.

Para determinar el impacto real de la reforma fiscal, es posible que un análisis exhaustivo deba tener en cuenta, entre otros factores, la clasificación de productos y servicios, las ventajas fiscales, los regímenes fiscales específicos o diferenciados, los créditos que realmente se pueden utilizar, las importaciones, los proveedores, los perfiles de los clientes, los márgenes, los contratos, la fijación de precios y el flujo de caja.

Además, el simulador centra su comparación principalmente en el impuesto sobre el consumo.

En los análisis de los beneficios estimados y los beneficios reales, por ejemplo, no sustituye a un estudio exhaustivo que implique IRPJ, CSLL, bases imponibles, gastos deducibles y otras características específicas de cada régimen fiscal.

Por lo tanto, encontrar una carga menor en un escenario determinado en el simulador Esto no significa automáticamente que tu empresa deba cambiar su régimen fiscal..

¿Quieres saber cuál será el impacto real de la reforma fiscal en tu empresa?

Utiliza el simulador como evaluación inicial para comprender los posibles escenarios e identificar los principales aspectos que pueden suponer un riesgo para tu empresa.

Para tomar decisiones como permanecer en el programa Simples Nacional, optar por el pago periódico de los impuestos IBS y CBS, continuar bajo el régimen de beneficio presunto, evaluar el régimen de beneficio real o revisar los precios y los contratos, es necesario realizar cálculos exhaustivos utilizando los datos fiscales y contables reales de la empresa.

A CLM Controller Asesoría Fiscal Realiza este análisis caso por caso, teniendo en cuenta la actividad, el régimen fiscal vigente, las deducciones fiscales, la estructura de costes y las repercusiones de la transición en el marco de la reforma fiscal.