Simulador «Simples Nacional» híbrido frente a simulador «puro»

Compara la obligación tributaria estimada de tu empresa según cada modelo de la reforma fiscal. El DAS se calcula automáticamente utilizando la fórmula oficial de Simples Nacional (anexos I a V de la Ley 123/2006) a partir de los datos que introduzcas a continuación, incluso cuando la empresa tenga ingresos correspondientes a más de un anexo.

Esta calculadora tiene fines meramente informativos y ofrece estimaciones basadas en los datos facilitados, la normativa consultada y los supuestos indicados; se trata de un simulador comparativo de apoyo a la toma de decisiones, no de un cálculo con precisión garantizada. El DAS se calcula utilizando la fórmula oficial de Simples Nacional (anexos I a V de la Ley n.º 123/2006) a partir de la RBT12 declarada, con desglose por anexo cuando los ingresos proceden de más de una actividad. Para importes de RBT12 superiores a R$ 4 800 000,00 o cuando los ingresos del período de cálculo sean cero, el cálculo y la comparación de los regímenes fiscales quedan desactivados, ya que la empresa no cumple los requisitos para acogerse al Simples en este caso. Por encima de R$ 3 600 000,00 (subumbral), el ICMS/ISS se recauda por separado del DAS, al tipo impositivo propio del estado o municipio, y no se incluye en los totales que figuran a continuación. El tipo impositivo nominal del sexto tramo (por encima de 3 600 000,00 R$) es aproximadamente 0,10 puntos porcentuales inferior en 2027 y 2028 que en otros años, lo que refleja el período de transición de la reforma; el cálculo ya aplica este ajuste automáticamente en función del año seleccionado. La reducción del DAS en el marco del régimen híbrido utiliza la tabla oficial de asignación del DAS por anexo y tramo (LC 214/2025 + LC 227/2026) —y no un porcentaje medio—, incluyendo el límite máximo del ISS en el quinto tramo de los anexos III y IV, que también disminuye año tras año (5% en 2027-2028, 4,51 TP4T en 2029, y seguirá descendiendo hasta que el ISS se elimine progresivamente de la fórmula de reparto de ingresos en 2033), redistribuyéndose el excedente entre los demás impuestos. El CBS y el IBS se calculan por separado (régimen no acumulativo), sin compensación entre ambos impuestos. El tipo del IVA (CBS+IBS) sigue el calendario de transición de la Ley LC 214/2025: ~8,91 TP4T en 2027-2028, aumentando gradualmente hasta ~26,51 TP4T en 2033 —ajuste el campo según el año simulado—; a partir de 2029, tanto el tipo de referencia como la asignación del DAS utilizada en el cálculo son estimaciones, ya que la ley aún no ha fijado los valores definitivos para ese período. El crédito IBS/CBS disponible para los clientes empresariales varía según cada régimen: en el régimen tradicional, se limita a la parte de CBS/IBS incluida en el DAS (art. 47, apartado 9, LC 214/2025); en el régimen híbrido, corresponde al importe total que figura en la factura, y se aplica únicamente a los clientes que calculan el IVA con arreglo al régimen ordinario. En el anexo IV, la cotización patronal a la Seguridad Social (CPP) se recauda siempre por separado del DAS en ambos regímenes y no se incluye en los totales. El INSS sobre los ingresos por trabajo aplica un tipo del 11%, con un límite máximo correspondiente al techo del RGPS vigente en 2026 (R$ 8.475,55); el IRRF aplica la escala impositiva progresiva mensual vigente desde enero de 2026 (Ley n.º 15 270/2025), que incluye el tramo exento hasta R$ 5.000,00 y el tramo de tipo reducido entre R$ 5.000,01 y R$ 7.350,00 —una reforma distinta de la Reforma del Impuesto sobre el Consumo—. La mejor decisión depende de un análisis contable individualizado; póngase en contacto con CLM Controller antes de optar por el régimen híbrido.