国际会计：安全地拓展您的全球业务

将业务拓展至巴西虽能带来巨大的机遇，但也伴随着会计、税务和合规方面的要求，这些要求可能与其他市场存在显著差异。.

对于一家外资企业来说，, 巴西的国际会计工作远不止于记账或将财务报表转换为另一种货币. 企业必须了解巴西的会计准则、税务义务、电子申报要求、转让定价规则以及巴西税制改革带来的变化。.

对于在该国设立子公司或其他商业实体的跨国公司、国际集团和外国投资者而言，这一点尤为重要。.

建立一个可靠的本地会计体系，不仅有助于总部更清楚地了解巴西业务部门的财务状况，还能确保符合当地法规的要求。.

在巴西，外资企业的会计核算是如何进行的？

在巴西设立的公司通常需要按照巴西法律和当地会计准则保留会计记录。.

巴西会计准则通过巴西会计准则委员会（简称CPC）颁布的准则，与国际财务报告准则（IFRS）基本保持一致。.

据 国际财务报告准则基金会（IFRS Foundation）的巴西司法管辖区概况, 巴西国内上市公司必须遵守《国际财务报告准则》（IFRS），而巴西会计委员会（CPC）则制定符合IFRS原则的会计准则。 citeturn456236search0

对于跨国公司而言，这带来了一项额外的挑战。.

巴西子公司可能需要遵守当地的法定会计要求，同时根据母公司采用的报告标准编制财务信息。.

根据国际集团的不同，总部可能会要求按照国际财务报告准则（IFRS）、巴西一般公认会计原则/公司财务准则（CPC）、美国一般公认会计原则（US GAAP）或特定的内部会计政策进行报告。.

这就是专业 CLM Controller 提供的巴西会计外包服务 有助于将当地的会计要求与国际总部所期望的财务信息相衔接。.

为什么在巴西，本地会计专业知识如此重要？

巴西拥有一个涉及联邦、州和市各级要求的庞大会计、税务和报告体系。.

企业可能需要管理会计记录、电子发票、SPED报表、税款计算、薪资义务、财务报表以及多项定期申报事项。.

对于不熟悉巴西体制的国际管理团队而言，这些流程很快就会变得难以掌控。.

一支专业的会计团队负责为总部处理月度结账、对账、财务报表、管理报告、税务信息及报税材料包的编制工作。.

这也有助于缩小巴西运营部门与国际财务部门之间的沟通鸿沟。.

希望将这些常规工作外包的外国公司可以使用 CLM Controller 的 会计外包服务 连同其 巴西税务外包服务.

巴西的税制改革改变了跨国公司的经营环境

目前影响巴西企业的一大变化，是该国新消费税制度的实施。.

此次改革推出了两项主要税种： CBS（联邦商品和服务税）和 IBS（州及市商品和服务税）.

此次改革还设立了 选择性税，或称IS, ，适用于巴西法律规定的某些商品和服务。.

据 巴西联邦税务局关于税制改革的官方说明, 2026年是CBS和IBS的试点年。此后几年将持续推进过渡工作，新消费税模式计划于2033年全面实施。. 

对于进军巴西市场的国际企业而言，此次改革理应已成为其会计和税务规划的一部分。.

这可能会影响定价、采购流程、税收抵免、合同、现金流、ERP配置和财务预测。.

希望了解潜在财务影响的公司还可以使用 CLM Controller 的 IBS 和 CBS 税制改革模拟器.

2026年，企业将面临哪些变化？

对于企业而言，这一转型已不再是仅能视为未来问题的事情。.

据 美国联邦税务局关于2026年税制改革的官方指南, ，自2026年1月1日起，纳税人必须按照相应的技术规则和格式，开具标明CBS和IBS的适用电子税务凭证。. 

这涉及NF-e、NFC-e、CT-e、NFS-e等电子税务凭证。.

对于在巴西开展业务的外资企业而言，这意味着其ERP配置、开票系统和税务流程应提前考虑这一新模式。.

如果等到改革进入最后阶段才采取行动，可能会导致代价高昂的系统调整和运营问题。.

PIS、Cofins、ICMS 和 ISS 将会如何处理？

巴西的税制改革将逐步取代现行的多项消费税。.

随着CBS的生效，PIS和Cofins将被取代，而ICMS和ISS将逐步过渡到IBS。.

该进程将持续至2032年，新系统将于2033年全面生效。. 

这使得企业需要花一段时间来同时了解现行税收结构和新制度。.

对于已经在巴西开展业务的企业而言，现在正是重新审视税务规划、ERP架构和定价策略的好时机。.

CLM Controller 巴西税务咨询 可以为需要评估改革对其具体商业模式影响的企业提供支持。.

巴西的转让定价问题需要跨国集团予以重视

对于跨国公司而言，另一个重要领域是 转让定价.

转让定价规则涉及巴西公司与位于国外的关联方之间的某些交易。.

这些交易可能涉及同一经济集团内各实体之间的进口、出口、集团内部服务、特许权使用费、贷款、无形资产及其他交易。.

巴西通过第14,596/2023号法律出台了一套新的转让定价框架。.

根据经合组织（OECD）最新发布的 巴西转让定价国家概况, ，巴西的法律体系现已明确采纳了国际公认的 独立交易原则. 

简而言之，关联公司之间的交易应遵循与独立企业在此类情况下所确立的条件相当的条件。.

对于跨国集团而言，这使得对集团内部交易的记录和分析变得越来越重要。.

为什么转让定价对会计如此重要？

转让定价不仅仅是一个税务问题。.

同一国际集团旗下公司之间的交易价格，可能会直接影响巴西子公司的盈利能力、进口商品或服务的成本、企业所得税的计算、管理报告以及国际合并报表。.

因此，会计和税务部门不应分别分析关联方交易。.

拥有大量国际业务的公司应将会计信息与专业 巴西税务咨询 在设计或审查此类交易时。.

巴西的全球最低税率和GloBE规则

大型跨国集团还需关注被称为 GloBE.

巴西已针对这些规则实施了一项额外的CSLL机制。.

根据该机构发布的指导意见， 巴西联邦税务局关于CSLL附加税和GloBE规则的说明, ，该规则适用于在过去四个财政年度中至少有两个年度的年收入不低于7.5亿欧元的跨国集团下属实体。.

该框架旨在确保其适用范围内的集团实现不低于15%的有效最低税率。.

联邦税务局还于2026年7月发布了指导意见，内容涉及付款程序、DCTFWeb申报以及与额外CSLL相关的未来附带义务。.

这些规定不会影响所有在巴西经营的外国公司。.

然而，对于拥有巴西实体的大型跨国集团而言，这些规定具有重要意义。.

在巴西选择合适的税务结构

外国企业还必须确定其在巴西的业务将如何纳税。.

大中型企业最常见的两种制度是 实际利润与推定利润.

在“实际利润法”（Lucro Real）下，企业所得税通常根据公司的实际应纳税利润计算，但需按照巴西税法的要求进行相应调整。.

根据“推定利润”原则，相关法律规定了用于确定某些企业税应纳税基数的推定利润率。.

没有哪一种制度能自动适用于所有外国公司且都更优。.

收入、利润率、工资成本、进口额、运营费用、税收抵免以及业务类型都会对结果产生显著影响。.

在开展业务之前，企业应结合其预期财务结构进行税务分析。.

CLM Controller 巴西税务咨询 帮助外国和巴西企业根据其业务运营情况，评估税收制度、合规风险及机遇。.

巴西子公司的会计核算及向总部汇报

跨国公司面临的最常见挑战之一，是如何将巴西的法定会计与国际管理报告相衔接。.

一家巴西子公司在向海外总部提交月度财务信息时，可能需要遵守巴西的会计准则。.

这可能包括试算表、资产负债表、利润表、现金流量信息、账户对账、公司间往来余额、成本中心信息以及合并报表资料。.

建立标准化的会计流程有助于减少本地会计数据与国际报告之间的差异。.

此外，这还能让海外的首席财务官、财务总监和投资者更清楚地了解巴西业务的情况。.

对于需要额外财务领导力的企业，CLM Controller 还提供 巴西的“首席财务官即服务”, ，将会计信息与预算编制、预测、现金流及战略财务分析相结合。.

货币与汇率管理

在巴西经营的外资企业也可能面临汇率波动的风险。.

进口、国际贷款、特许权使用费、向关联方支付的款项及其他交易可能涉及美元或欧元等货币。.

因此，汇率波动可能会影响成本、利润率、负债、现金流和财务业绩。.

会计部门提供衡量该风险所需的信息，而财务和资金团队则利用这些数据来规划和管理公司的财务战略。.

当总部需要了解汇率波动对巴西子公司产生何种影响时，可靠的会计核算就显得尤为重要。.

巴西的工资和雇佣义务

在巴西招聘员工的跨国公司也需要了解该国的薪资和劳动法规要求。.

薪资管理远不止于计算每月工资。.

企业需要管理税费、社会保险费、福利、带薪休假工资、雇佣记录以及定期的数字化义务。.

对于国外的人力资源和财务部门而言，如果没有当地的支持，这些要求可能难以应对。.

CLM Controller 巴西的薪资外包 帮助企业管理常规的薪资发放流程，同时将雇佣信息与会计及税务流程相衔接。.

国际会计中的技术与自动化

现代会计工作越来越依赖于ERP平台、会计软件、银行系统、开票工具和税务平台之间的集成。.

对于跨国公司而言，自动化可以减少人工操作，并改善巴西分支机构与总部之间的沟通。.

它还能加快对账速度，提高数据的一致性，并为管理层提供更及时的财务信息。.

人工智能在文档处理、数据分析以及识别会计不一致之处方面也日益发挥着重要作用。.

然而，技术并不能取代对本地专业知识的需求。.

巴西的税务和会计规则仍需进行专业分析，特别是在监管政策发生变化的时期。.

作为外国投资者在巴西设立公司

会计规划应在巴西公司开始运营之前就着手进行。.

外国投资者需要评估公司架构、税收制度、法律代理、注册事宜、资本结构、许可证以及持续的合规要求。.

在公司注册时做出的选择会直接影响日后的税收和行政成本。.

CLM Controller关于 在巴西注册公司 解释了外国投资者在该国设立企业所需满足的部分文件和注册要求。.

从一开始就建立正确的公司架构，可以避免在业务运营开始后进行代价高昂的公司结构和税务调整。.

并购中的国际会计

在收购、企业重组以及对巴西公司的投资过程中，国际会计同样至关重要。.

在收购一家公司之前，投资者需要了解该公司的实际会计、财务和税务状况。.

会计和税务审查可以识别可能影响交易价值或可行性的负债、税务或有事项、会计不一致之处、关联方交易、薪资风险以及合规缺陷。.

因此，可靠的财务信息成为投资者和跨国集团决策过程中的重要组成部分。.

为什么选择一家专门服务于国际企业的会计师事务所？

外资企业需要的不仅仅是一个负责记录交易的人。.

他们需要既了解巴西会计和税务要求，又清楚国际首席财务官、财务总监及总部对财务报告有何期待的专业人士。.

专业的会计合作伙伴在巴西业务与全球管理层之间架起了一座桥梁。.

CLM Controller 提供 会计外包, 税务外包, 薪资外包, 税务咨询 以及 首席财务官服务 针对在巴西开展业务的公司。.

CLM Controller：为在巴西的外国公司提供会计支持

CLM Controller 是一家巴西会计师事务所，为当地企业、跨国集团以及在巴西开展业务的外国企业提供支持。.

我们采用跨学科的架构，将会计、税务、财务、薪资、咨询及企业合规服务有机结合。.

这使国际管理团队能够与当地合作伙伴合作，将巴西后台运营的关键部分集中管理，同时对财务和监管信息保持更高的可追溯性。.

凭借四十余年的行业经验，以及在巴西和海外为数百家企业提供服务的经验，CLM Controller 将本地专业知识与支持国际管理团队的能力相结合。. 

计划在巴西开展业务吗？

巴西为国际企业提供了巨大的商机，但该国的会计和税务环境需要提前做好准备。.

随着CBS和IBS的实施，新的转让定价规则已正式生效，且GloBE等国际税收要求正影响着大型跨国集团，企业需要能够适应监管变化的会计架构。.

这些问题解决得越早，就越容易建立一个可预测、合规且可扩展的巴西业务运营体系。.

请咨询 CLM Controller 的专家，了解如何在巴西构建贵公司的会计、税务、薪资和财务运营体系。.

常见问题解答

外国公司在巴西需要进行会计核算吗？

是的。在巴西设立的公司通常需要保存会计记录，并遵守与其法律结构和经营活动相关的会计、税务及公司义务。.

巴西采用国际财务报告准则（IFRS）吗？

通过巴西会计准则委员会（CPC）颁布的准则，巴西会计准则已与国际财务报告准则（IFRS）基本保持一致。巴西国内上市公司必须采用国际财务报告准则（IFRS）进行会计核算。. 

巴西的国际会计是什么？

在巴西进行国际会计核算，既要遵守巴西的法定会计要求，同时还要编制可供公司国际总部、投资者或集团使用的财务信息。.

什么是CBS和IBS？

CBS 是一种联邦税，而 IBS 则是巴西在“消费税改革”框架下推出的州级和市级税种。二者共同构成了该国新的增值税式消费税模式的核心。. 

巴西的税制改革何时生效？

过渡工作已经展开。2026年是CBS和IBS的试点年，此后几年过渡工作将继续进行。新消费税制度计划于2033年全面实施。. 

什么是巴西的转让定价？

转让定价规则规定了巴西企业与相关外国方之间的某些交易应如何估值。巴西现行制度明确采纳了独立交易原则。.

全球最低税率是否影响在巴西的每一家外国公司？

不。在GloBE框架下，巴西的补充CSLL适用于属于跨国集团且符合相关收入门槛及其他要求的实体。. 

CLM Controller能否为在巴西运营的外国公司提供支持？

是的。CLM Controller 为在巴西设立或维持业务运营的外国公司提供会计、税务、薪资、财务、咨询及企业支持服务。.