巴西税务指南

 

在这篇文章中，我们将概述巴西的税收制度。快来看看吧，别出门哦！

巴西是全球税率最高的国家之一。国民经济中约有38%用于缴纳税收。.

总体而言，考虑到联邦、州和市级税收、费用及缴费，巴西目前共有92项税种。.

各项费用和收费与公共服务相关，例如污水处理费、公共照明费等。税收是指对消费品、收入或财产征收的各类财政收费。.

这些税种有直接征收的，也有间接征收的，所有纳税人都需缴纳其中几种税。.

 

巴西税收制度的复杂性

 

巴西的税种繁多，且监管政策不断变化，每个工作日平均出台约51项新的税收规定。.

除了由巴西联邦税务局负责征收的国家税之外，还有由各州和市负责征收的州税和市税。.

世界银行2017年进行的一项研究显示，巴西纳税人用于计算税款的时间约为1501小时，而其他国家的平均时间为158.8小时。仅ICMS一项，每年就耗费企业约885小时。.

这部分专门时间不仅指缴纳这些税款，还包括相关义务，例如定期向税务机关提交报表，说明计税基础的构成及业务详情。除文件编制外，还包括对某些税种的专项核查、记账、文件归档及其他服务。.

在该国境内开展业务的公司需要及时了解各地适用的税收和监管政策的变化。.

为此，必须投资于负责税务核算的专业人员的持续培训。或者，甚至可以依靠一家专业且经验丰富的公司的服务，例如 CLM Controller.

 

巴西是如何征收税款的？

 

《联邦宪法》是规范税收设立、明确各联邦实体负责征收以及规定通过税收征收所得资源应如何分配的法律文件。.

此外，还有多项补充性的联邦法律对税收征收进行规范。各州和市镇有权针对其负责征收的税种制定自己的规则。.

特定税或直接税是以货币金额确定的。也就是说，这些税种按固定周期（如每月或每年）征收，且税率已明确规定。所得税（IR）就是一个很好的例子。其税率是根据公民的年收入确定的。.

增值税或从价税属于间接税，因为其是根据商品价值征收的。 例如，如果您购买了一件商品且需要运输，则运费中将包含用于覆盖货运保险费用的相应比例。该比例并非固定数值，而是根据商品的距离、重量、尺寸等因素计算得出。.

例如工业产品税（IPI）和商品及服务流通税（ICMS）。.

此外，还有社会保险费，其中包括例如用于“社会融合计划”（PIS）的资金。除选择“Simples Nacional”税制的企业外，一般企业应缴纳的社会保险费是根据支付的薪酬计算的，并按月征收。.

 

在《巴西税收》中，联邦税、州税和地方税之间有什么区别？

 

联邦、州和市级税收的主要区别在于，它们都旨在维持各自公共行政体系的运转。.

联邦税约占全国税收总额的60%。这类税种数量较多，也是最广为人知的。总体而言，这些税收主要用于维持联邦政府各项服务的运转。.

另一方面，州税主要用于维持州政府行政运作以及为该州的公共服务提供资金，例如对学校、高速公路等基础设施的投资。州税约占税收总额的28%。.

最后，市政税专门用于地方公共行政管理。这些税收用于维持各项公共服务，以及对学校、医疗机构等进行一般性投资。其数额占全国税收总额的5.5%。.

 

了解SIMPLES NACIONAL的月度及年度义务

 

巴西的税收：联邦税、州税和地方税分别缴纳给谁？这些税款流向何处？

 

税收由市政、州和联邦政府征收，并由各自的征税环节征收。例如，征税环节II（即进口税）是在相关产品抵达海关时征收的。.

一般而言，通过税收征收的资金旨在服务于公共利益，用于资助社会保障、公共卫生和社会保障项目，以及维护国家的物质和行政基础设施。.

下文将按联邦税、州税和市税分类，介绍巴西征收的各项税种。.

 

联邦税

 

• II： 进口税，适用于来自国外的商品；;
  进口税，适用于来自国外的货物；;
• IRPF： 个人所得税，即针对公民收入征收的税款；;
  个人所得税，针对公民的收入
  
• IRPJ： 法人所得税，针对CNPJ编号所对应的收入；;
  企业所得税，针对CNPJ的所得；;
• Cofins： 社会保险缴费；;
  社会保障缴费；;
• PIS： 社会融合计划；;
  社会融合计划；;
• CSLL： 净利润社会保险费；;
  净利润中的社会贡献；;
• INSS： 国家社会保障局；;
  国家社会保障研究所；;
• IOF： 金融交易税，适用于贷款、股票及其他金融交易；;
  针对贷款、股票及其他金融活动的金融交易税；;
• IPI： 工业产品税，适用于工业领域。.
  工业产品的税，适用于工业领域。.

 

州税

 

• ICMS：  商品和服务流通税；;
  商品和服务流通税；;
• IPVA： 机动车财产税；;
  汽车发动机财产税；;
  
• ITCMD： 遗产税和赠与税。.
  遗产税导致死亡和捐赠。.
  

 

市政税

 

• IPTU： 城市土地税；;城市土地财产税；;
• ITBI： 不动产转让税；;
  房地产转让税；;
  
• ISS： 服务税。.
  服务税。.
  

 

在 支流门户 可以查阅完整的税种清单，以及各项费用和缴费项目。.

如果您对该主题有任何疑问，, 请联系 CLM Controller 团队。请借此机会了解我们的服务。.