税制改革模拟器：了解IBS和CBS的影响

O CLM Controller 税制改革模拟器 该工具的开发旨在帮助企业直观了解，随着现行消费税逐步被 IBS（商品和服务税） 并且由…… CBS（商品和服务贡献） 可能会影响您在……之间的税负 2026年和2033年.

该工具可让您利用自身企业的相关信息（例如收入、业务活动、税务状况、客户概况以及利用税收抵免的潜力等），对不同的情景进行比较。.

目标是提供一个 规划的初步估算. 不过，该结果不应被视为贵公司在税制改革后需缴纳的最终税额。实际税负将取决于每笔交易的具体情况、可享受的税收抵免、公司所处的行业以及适用于该公司的相关规定。.

税收改革模拟器是如何运作的？

该模拟器利用用户输入的信息来生成不同的消费税情景。.

您可以分析：

1. “Simples Nacional”标准： 它根据累计总收入、业务活动以及（如适用）R因子等信息来估算DAS。.
2. 简易混合动力： 该方案模拟了在DAS体系之外，在常规税收制度下缴纳IBS和CBS税款的同时，仍保留在Simples Nacional体系内的可能性。.
3. 预计利润： 该报告将该公司已披露的当期应缴税款与IBS和CBS的预测以及可申请的税收抵免进行了对比。.
4. 实际利润： 这使得我们可以进行类似的分析，同时考虑到IBS和CBS的新学分制度。.
5. 比较： 将这些情景并排放置，以便更清楚地看出它们之间的区别。.

这种比较尤为重要，因为税制改革对各公司的影响并不尽相同。.

两家营收相同的公司，其经营结果可能截然不同，这取决于应税采购额、可产生税收抵免的费用、客户结构、经济活动以及供应链构成等因素。.

模拟器中显示的“Simples Híbrido”是什么？

“国家简易税制”（Simples Nacional）计划下的企业，其税制改革带来的主要变化之一是可选择 定期计算IBS和CBS.

该法律允许该公司就所有其他税种继续适用“Simples”税收制度，但需按照常规税收制度的规定，分别计算IBS和CBS。.

《》第41条对此作了规定。 第214/2025号补充法. 请参阅普拉纳尔托网站上的第214/2025号补充法

实际上，这一决定可能主要影响到向其他公司销售产品的企业——即所谓的“市场” B2B, ，因为税收抵免在供应链中如今发挥着更大的作用。.

因此，该模拟器还会将面向企业的销售额占比以及预计的IBS和CBS抵免额纳入考量。.

要更好地理解这一可能性，请参阅关于CLM Controller的以下内容： 在“Simples Nacional”体系之外收取IBS和CBS.

为什么该模拟器的覆盖时间范围是2026年至2033年？

消费税改革将分阶段实施。.

在 2026, ，该系统进入测试阶段，其率分别为 CBS为0.9%，IBS为0.1%, ，但须遵守法律中规定的具体规则。.

来自 2027, PIS 和 Cofins 将逐步取消，CBS 将在新模式下实质上接替它们的作用。IBS 将开始实施，并从 2029 年起发挥更大的作用。.

在……之间 2029年和2032年, ，ICMS和ISS将逐步被IBS取代。.

在 2033, ，计划全面实施新的消费税模式。.

正因如此，在模拟器中选择正确的年份至关重要：过渡期间税收结构会发生变化。.

IBS和CBS的税率已经确定了吗？

在新制度下，并非所有时段的安排都已最终确定。.

A CGIBS 第14/2026号决议 在其预测方法中，它采用了一项估计值，即 27,91%，即IBS和CBS的合并标准税率, ，其中 18,70% 与 IBS 的估计部分相关，而 9,21% 则是通过与 CBS 的差值推算得出的。.

这并不意味着所有公司都会支付27,91%。.

百分比是指 投影技术参考 此外，由于抵免制度、税率下调、特殊税收制度、特定处理方式以及每笔交易的具体特点，实际税负可能会有所不同。.

这正是该模拟器采用 基准情景, ，从而能够评估潜在影响，同时又不将该估算值视为确定的税款负债。.

模拟结果显示了什么？

该结果有助于说明，采用IBS和CBS方法时，报告的当前负荷与预测情景之间的差异。.

根据所选制度的不同，还会将税收抵免、过渡期内现行税种的剩余部分、进口、税收优惠以及交易特征等因素纳入考量。.

这使我们能够回答一个重要的初步问题：

“税制改革会导致我公司需缴纳的消费税增加还是减少？”

但这只是分析的第一步。.

为什么模拟器不能取代全面的税务分析？

在线模拟必须使用标准化数据。而现实中的公司则具有独特的特点，这些特点可能会显著改变结果。.

为了确定税制改革的实际影响，综合分析可能需要考虑以下因素（包括但不限于）：产品和服务的分类、税收优惠、具体或差异化的税收制度、实际可抵扣的税额、进口、供应商、客户概况、利润率、合同、定价以及现金流。.

此外，该模拟器主要针对以下方面进行比较： 消费税.

例如，在“预计利润”和“实际利润”的分析中，这并不能取代一项涉及 IRPJ、CSLL、税基、可扣除费用以及各税收制度的其他具体特点.

因此，在仿真器中，针对给定的场景寻找较低的负载 这并不自动意味着贵公司必须改变其税收制度.

想知道税制改革将对贵公司产生怎样的实际影响吗？

将模拟器作为初步评估工具，以了解可能出现的情况，并找出您企业需要重点关注的关键领域。.

对于诸如继续参与“Simples Nacional”计划、选择定期缴纳IBS和CBS税款、继续采用“推定利润”制度、评估“实际利润”制度，或是调整价格和合同等决策，必须基于公司的实际税务和会计数据进行深入计算。.

A CLM Controller 税务咨询 该机构根据具体情况逐案进行分析，综合考虑企业运营状况、现行税收制度、税收抵免、成本结构以及税制改革过渡期带来的影响。.