Simples Nacional 混合型与纯模拟器对比

请比较贵公司在税制改革各模式下的预计应纳税额。系统将根据您在下文输入的数据，采用“Simples Nacional”的官方计算公式（第123/2006号法律附件I至V）自动计算DAS——即使贵公司的收入涉及多个附件的情况也是如此。.

本计算器仅供参考，根据所提供的数据、查阅的法规以及所述假设提供估算结果——它是一个用于决策支持的比较模拟工具，并非保证精确度的计算结果。 DAS的计算采用“Simples Nacional”的官方公式（LC 123/2006号法律附件I至V），基于申报的RBT12数据；当收入来源于多项活动时，需按附件进行分类。 当RBT12金额超过R$ 4,800,000.00，或计算期间的收入为零时，税制计算和比较功能将被禁用，因为在此情况下公司不符合Simples的适用条件。 超过 R$ 3,600,000.00（次阈值）时，ICMS/ISS 将按州/市自行规定的税率与 DAS 分开征收，且不计入下文的总计中。第 6 个税档的名义税率 （R$ 3,600,000.00 以上）的名义税率在 2027 年和 2028 年比其他年份低约 0.10 个百分点，这反映了改革的过渡期——系统会根据所选年份自动应用此调整。 混合制度下的DAS减免采用按附件和税级划分的官方DAS分配表（LC 214/2025 + LC 227/2026） ——而非平均百分比——其中包括附件三和附件四第五档中的ISS上限，该上限也逐年递减（2027–2028年为5%， 2029年为4.5%，并持续下降直至2033年ISS从收入分享公式中逐步取消），其盈余将重新分配给其他税种。CBS和IBS分别计算（非累积制度），两者之间不进行抵消。 增值税税率（CBS+IBS）遵循LC 214/2025号法令的过渡时间表：2027–2028年约为8.9%， 并于2033年逐步上升至约26.5%——请根据模拟年份调整该字段；自2029年起，计算中所用的基准税率及DAS分配额均为预估值，因法律尚未确定该时期的最终数值。 企业客户可享有的IBS/CBS抵免额在不同制度下有所不同：在传统制度下，其仅限于DAS中包含的CBS/IBS部分（第47条第9款， LC 214/2025）；在混合制度下，该抵免额对应发票上显示的全额金额——且仅适用于按常规制度计算增值税的客户。 在附件IV中，无论采用哪种制度，雇主的社会保障缴费（CPP）均与DAS分开征收，且不计入总金额。 针对劳动报酬的INSS采用11%的税率，上限为2026年生效的RGPS最高限额（R$ 8,475.55）； IRRF采用自2026年1月起生效的月度累进税率表（第15,270/2025号法）规定的月度累进税率表，其中包括最高5,000.00雷亚尔的免税区间，以及5,000.01雷亚尔至7,350.00雷亚尔之间的优惠税率区间——这是一项与消费税改革不同的改革。 最佳决策取决于个性化的会计分析——在选择混合制度之前，请联系CLM Controller。.